技术转让所得减免企业所得税

技术转让所得减免企业所得税

【参考星级】★★★★★

【申报时间】1月

【享受主体】技术转让的居民企业。

【优惠内容】

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

【享受条件】

（1）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业。

（2）技术转让主体是居民企业。

（3）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围。

（4）境内技术转让经省级以上科技部门认定。

（5）向境外转让技术经省级以上商务部门认定。

（6）国务院税务主管部门规定的其他条件。

【所属部委】税务总局

科技型中小企业认定

【参考星级】★★★★★

【申报时间】3月

【享受主体】在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

【优惠内容】

享受中华人民共和国中小企业促进法保护及相关政策；财税支持、融资促进、创业扶持、创新支持、市场开拓、权益保护等；企业研发费用按照75%进行加计扣除。

【享受条件】

（1）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

（2）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

（3）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

【所属部委】科技部

研发费用加计扣除

【参考星级】★★★★★

【申报时间】3月

【享受主体】会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

【优惠内容】

（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；

（2）企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

【享受条件】

（1）企业应按照财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

（2）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。

（3）企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

（4）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除。

【所属部委】税务总局

科技型中小企业税收政策

【参考星级】★★★★★

【申报时间】3月

【享受主体】经认定的科技型中小企业。

【优惠内容】

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

【享受条件】

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业；

（2）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元；

（3）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

【所属部委】税务总局

国家企业技术中心认定及评价

【参考星级】★★★★★

【申报时间】5月

【享受主体】在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

【优惠内容】

获得相应市级或区级财政补贴。

【享受条件】

（1）有较高的研究开发投入，年度研究与试验发展经费支出额不低于1500万元；拥有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，专职研究与试验发展人员数不少于150人；

（2）具有比较完善的研究、开发、试验条件，技术开发仪器设备原值不低于2000万元；有较好的技术积累，重视前沿技术开发，具有开展高水平技术创新活动的能力；

（3）具有省级企业技术中心资格两年以上。

【所属部委】发改委

国家工程实验室

【参考星级】★★★★★

【申报时间】5月

【享受主体】在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

【优惠内容】

获得相应市级或区级财政补贴。

【享受条件】

（1）申请单位应长期从事相关领域的研发，具有主持国家重点科研项目的经历，具备良好的产学研合作基础。

（2）申请单位应在本领域具有先进的研发试验设施和相应的技术创新团队，拥有一批能够带动产业发展的高水平研发成果和技术储备。

（3）提出的国家工程实验室定位明确，发展思路清晰，任务、目标合理，管理体制和运行机制规范。

（4）符合国家其他相关规定。

【所属部委】发改委

国家工程研究中心

【参考星级】★★★★★

【申报时间】5月

【享受主体】在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

【优惠内容】

进入预备期的工程中心，可根据国家发展改革委的批复文件，提出创新能力建设项目，申请国家资金补助。

【享受条件】

（1）符合国家发展改革委发布的工程中心建设领域及相关要求；

（2）原则上采用公司法人形式，确有必要，也可探索其他有效的组织形式；

（3）工程中心董事会（理事会）应包含2名独立董事（理事），独立董事（理事）由相关主管部门选派，一般应由熟悉工程中心所在行业情况的高级技术或管理专家出任；

（4）建立完善的人才激励、知识产权管理等管理制度。

【所属部委】发改委

国家地方联合工程研究中心征集

【参考星级】★★★★

【申报时间】7月

【享受主体】2017年前批复为省级工程研究中心（工程实验室）的企业。

【优惠内容】

获得相应资金扶持及资质奖励。

【享受条件】

（1）已于2017年前批复为省级工程研究中心（工程实验室），且省级政府已给予财政资金支持或有明确的财政资金安排计划。

（2）所在产业领域属于《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》（国家发展改革委公告2017年第1号）明确的范围，能为解决产业发展瓶颈问题提供关键共性技术支撑，并具有较好的辐射、带动作用。

（3）在本行业具有较强的影响力，中心总人数不少于50人，其中专职研发人员不少于30人；中心拥有的研发设备原值不少于3000万元，研发场地面积不少于2000平方米；主持或承担过国家科技计划或行业标准制定任务。

（4）拟申报单位需围绕本领域关键共性技术问题，至少与1家同行业或产业上下游相关的国家工程研究中心、国家工程实验室、国家企业技术中心、国家地方联合工程研究中心（工程实验室），建立长久合作共建机制。

【所属部委】发改委

国家重点实验室

【参考星级】★★★★★

【申报时间】8月

【享受主体】实验室依托单位须为在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的具有法人资格的企业。

【优惠内容】

（1）部分区县给予资金补助；

（2）给予课题经费资金补助。

【享受条件】

（1）实验室依托单位须为在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的具有法人资格的企业，在行业内具有较高的知名度和影响力，研发投入较大，近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例原则上不低于4%。

（2）实验室依托单位研究实力强，从事本领域应用基础研究和竞争前共性技术研究5年以上，掌握产业核心技术并具有自主知识产权，具备承担国家重大科研任务和参与国际竞争的能力。

（3）实验室原则上应为运行2年以上的部门或地方省部级重点实验室，具有相对集中的研究方向和规范有效的管理运行制度。

（4）实验室须具有年龄和知识结构合理的高水平科研队伍，综合科研实力强，专职科研人员不少于50人，具有副高级技术职称以上的科研人员比例不少于三分之一。

（5）实验室应具备良好的科研实验条件和集中的科研用房，实验室面积一般应在5000平方米以上，科研条件和设施总值3000万以上。

（6）主管部门及依托单位能保证提供企业国家重点实验室建设经费和运行经费。

【所属部委】科技部

国家工程技术研究中心

【参考星级】★★★★★

【申报时间】8月

【享受主体】在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的具有法人资格的企业，主要依托于行业、领域科技实力雄厚的重点科研机构、科技型企业或高等院校。

【优惠内容】

（1）工程中心享受国家给予科研机构的各项优惠政策。

（2）工程中心研制开发出的中试产品，报经国家科委审批后，优先列入国家新产品试制鉴定计划和中试产品免税立项，享受国家有关减免所得税、产品税和增值税优惠。

（3）工程中心所需出国培训进修人员和引进国外人才，报国家科委商国务院智力引进办公室审定后，列入国家重点出国进修培训计划和智力引进计划。

【享受条件】

（1）企业年销售额在3亿元以上。

（2）有较强的经济技术实力和较好的经济效益，在国民经济各主要行业中具有显著的规模优势和竞争优势。

（3）企业领导层重视技术中心工作，具有较强的市场意识和创新意识，能为技术中心建设创造良好的条件。

（4）具有较完善的研究、开发、试验条件，有较强的技术创新能力和较高的研究开发投入，研究开发与创新水平在同行业中处于领先地位。

（5）有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，科技人员队伍结构合理，在同行业中具有较强的创新人才优势。

（6）技术中心组织体系完善，发展规划和目标明确，具有稳定的产学研合作机制，技术创新绩效显著。

（7）企业两年内（指申请国家认定企业技术中心之日起向前推算两年）有下列情形之一的，不得申请国家认定企业技术中心：有偷税、骗取出口退税等税收违法行为的；涉嫌涉税违法正在接受审查的。

（8）已认定为省市（行业）认定企业技术中心两年以上。

（9）限定性指准的最低标准：企业科技活动经费支出额不低于1000万元；企业专职研究与试验发展人数不低于80人；企业技术开发仪器设备原值不低于1000万元。